如果个人部分社保不会有现金交过来的，那么说，你要先计提工资。

1）计提工资社保

      借：管理费用-工资 361.53

             管理费用-社保 1000

      贷：应付职工薪酬-工资 361.53

             应付职工薪酬-社保 1000

2）代扣社保

      借：应付职工薪酬-社保 1000

             其他应收款-社保（个人部分） 361.53

       贷：银行存款 1361.53

3）发工资，个人部分社保代扣代缴完，实发为0.

       借：应付职工薪酬-工资 361.53

       贷：其他应收款-社保（个人部分） 361.53

本月个税计税基础为0，本月个税申报累计收入，抄上月的数就可以了。

假设该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元，其中应由个人承担部分为361.53元，需要员工当月将对应的现金交给企业，则当月该员工的工资为零元。会计处理如下：

1）计提该员工企业承担的社保

      借：管理费用 社保 1000（企业承担社保）

      贷：应付职工薪酬-社保 1000（企业承担社保）

2）企业缴纳该员工社保时

      借：应付职工薪酬 社保 1000（企业承担社保）

             其他应收款 员工 361.53（个人承担社保）

      贷：银行存款 1361.53

3）员工上交个人承担的社保对应的现金

      借：现金 361.53

      贷：其他应收款 员工（个人承担社保）361.53

本月个税计税基础为0，本月个税申报累计收入，抄上月的数就可以了。