企业被列为风险纳税人的情况

　　1、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。

　　2、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款。

　　3、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。

　　4、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。

　　5、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。

　　6、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。

　　7、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。

　　8、不按规定履行代扣代缴义务。

　　9、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。

　　10、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。

　　11、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。

　　12、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。

　　13、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。

　　14、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

　　15、企业法人、财务、办税人为同一人。

　　16、企业注册地址被列入“高风险地址的。

　　列入风险异常后的税务的惩罚措施

　　1、对检查的税务问题、疑点进行提醒，要求纳税人自查自纠。

　　2、将企业异常情况记录在册存入档案，领购和使用发票、抄报税都可能受限。

　　3、对企业进行重点监控，进行更深程度的数据比对，甚至列入年度重点检查对象。

　　4、纳税人申报办理出口货物退免税时，从严审核、审批。

　　5、对于异常问题进行实地核查，严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。

　　6、对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核。

　　7、针对问题要求纳税人拿出整改措施。

　　8、进行立案专项检查，重大问题移交公安部门。

　　9、对于企业的纳税业务实施跟踪监控。

　　10、列入黑名单，纳税人将收到多方部门联合追查和制裁。
                                                                                                                                                          
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