公司注销账面上我们需要注意什么？
时间:2019-11-13 13:40 来源:昆明煊弘财务 作者:昆明煊弘财务 点击:次
对于很多朋友来说注销公司过程中税务环节是一个老大难的问题，究其原因主要在于注销涉及到税务查账，那么说具体一点公司注销税务查账会涉及到哪些问题呢，接下来昆明煊弘财务就简单给大家说说：
 公司注销账务上我们需要注意什么？ A公司一般纳税人，商贸批发企业，今年7月1号去不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上咋处理啊？ 昆明煊弘财务温馨提示：一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。 视同销售不说了，肯定是按照12万确认销项啊，所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。 平时，大家对印花税好像感觉税务管理非常松，但是注销的时候必查！ 昆明煊弘财务温馨提示：地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！ 注销前，自己检查一遍，提前把税补了，省的注销的时候到处在补税！ 三、库存商品还需要补缴企业所得税！ A公司注销的时候账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，上面谈到了需要补交增值税，所得税咋处理啊？ 昆明煊弘财务温馨提示：(国税函〔2008〕828)规定：“二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（四）用于股息分配；这一法条不仅平时使用，等到注销的时候算是也要找到用场了！ 根据规定，上面库存10万元存货需要视同销售，在企业所得税处理的时候，要确认12万元的视同销售收入，10万元的成本，确认2万元的税前利润。应补缴所得税=2*25%=0.5万元 四、账面库存大于实物库存咋办？ A公司注销的时候，账面10万元的存货，但是实际仓库里面什么都没有了！公司会计很苦恼！ 昆明煊弘财务温馨提示：：估计上面这个问题注销的企业都会涉及，如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售漏报收入了，没办法，税法就是这么严谨。等到企业注销的时候，账面大于库存，货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况，最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。金额差异很大的话，还可能涉及补缴滞纳金等！如果是视同销售的话，按照12万*17%=2.04万元进行补缴。 五、库存确实坏了咋办？ A公司因为做食品销售的，注销的时候，公司的仓库的117万元（含税）食品都过期了，发票已经认证抵扣，但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊！ 昆明煊弘财务温馨提示：根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。懂了吗？ 进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必须进项转出！ 建议：有这种账面对不上的，就不要去为难税务了，自己找点法子，账面都对不上，你的报表，怎么让税务签字啊？ 六、个税绝对是个大坑！ A公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了，现在注销了，税务要求补税？ 昆明煊弘财务温馨提示：财税[2003]158号，“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”
这个文件很重要，按照这个规则，这家企业需要补缴个税100*20%=20万元，没办法这就是规则！所以，公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款，这是税务必查项目！ 上述是【公司注销账面上我们需要注意什么？】的文章，想了解更多公司注册相关内容，请在搜索框内输入搜索或及时咨询煊弘财务在线财税顾问 昆明煊弘财务—专注工商企业财税10年，煊弘财务（www.kmxhcs.com）提供工商注册、财务服务（代理记账）、社保服务、商标服务、审计验资等创业公司需要的服务内容。 搜索“昆明煊弘财务”，前往煊弘财务官网，即可获得您所关心的财税疑难问题的专业解答！ (责任编辑：admin) |