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问：“刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？”
 

昆明煊弘财务答：

1、计算需要退回企业所得税：

借：应交税金-应交企业所得税 2000元

贷：以前年度损益调整        2000元

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款    2000元

贷：应交税金-应交企业所得税  2000元

3、结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整  2000元

贷：利润分配-未分配利润  2000元

若是年终汇算清缴需要补税：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整      2000元

贷：应交税费--应交所得税   2000元

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税   2000元

贷：银行存款              2000元

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润  2000元

贷：以前年度损益调整    2000元