昆明煊弘财务再给大家说说汇算清缴！

2020年即将结束，伴随2021年而来的就是汇算清缴也就是企业所得税年报，当然开始时间各地不同，但结束时间大家一样！每年5月30日前必须提交！至于开放时间，就取决于各地税务局了，关于税务局，下面给大家来简单说说

一、什么是汇算清缴？

通俗的解释就是对你前一年里交的企业所得税，进行一次对账，按照税局的标准，把不合标准的（最典型是没发票）、超标准的（比如说福利费、业务招待费）进行利润调整，重新计算所得税，多退少补。

二、汇算清缴需要填哪些表？
要填很多张表，总共有最少的情况也是7张！就是下面这些，下面带大家来看看

汇算清缴主表

下面的表格基本上是个公司，都要填的：

1、《企业基础信息表》（A000000），填写企业会计制度/准则，资产总额，从业人数，股东分红情况，享受税收优惠代码等基础信息。

2、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），这是计算所得税的主表，所以其他表填的最终数据汇总于此。

3、《纳税调整项目明细表》（A105000），这个表按税局的标准，把不合标准的、超标准的进行利润调整，就在这里调整。

4、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050），包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出情况，税会差异产生的可能性较小，一般不需要调整。

5、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080），填写资产折旧、摊销情况，如果需要享受500万以下一次性税前扣除的，在这调整。

6、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000），填写以前年度发生的亏损需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。

7、《减免所得税优惠明细表》（A107040），填写本年度享受减免所得税（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。

三、企业所得税汇算中哪些内容是需要调整的？

（1）工会经费：不能超过工资薪金总额的2%；

（2）业务招待费：按发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；

（3）广告与业务宣传费：不能超过当年销售收入15%，超过部分，可结转后年；

（4）职工福利费：不能超过工资薪金总额的14%；

（5）职工教育经费：不能超过工资薪金总额的8%，超过部分，可结转后年（今年比例提高了，财税〔2018〕51号）；

（6）手续费佣金：不能超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。

四、是不是所有的企业都需要汇算有没有哪些企业不用汇算清缴？

根据国税发[2009]79号《企业所得税汇算清缴管理办法》规定

第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

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