昆明煊弘财务移动版

　　问：”你好!我们是建安企业，请问异地施工可不可以不预缴增值税?“

　　昆明煊弘财务答：”根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第三条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　下面有几种情况是不用预缴增值税的：
       一、看销售额

　　自2019年1月1日起，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元(季度销售额未超过30万元，下同)的，当期无需预缴税款。对于建筑业纳税人在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的，按照所有项目当月总销售额判断是否超过10万元的标准。

　　二、看所跨区域

　　(一)同一地级行政区：无需预缴自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，无需预缴增值税。所谓地级行政区，是指介于省级行政区与县级行政区之间的行政区，包括地级市、地区、自治州、盟等四类。(二)同一计划单列市：可能无需预缴

　　纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县(市、区)提供建筑服务的，由直辖市、计划单列市税务局决定是否预缴增值税。如大连市、青岛市、深圳市明确上述情形无需预缴。

　　
       三、看注册地

　　(一)湖北省小规模纳税人特定时期不预缴

　　自2020年3月1日至2020年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

　　注意：只有注册地在湖北省的小规模纳税人才适用，比如湖北省武汉市某小规模纳税人建筑企业，无论其施工项目在湖北省内，还是湖北省外，均免征增值税，且无需预缴增值税。注册地在外省市的建筑企业，赴湖北施工，仍按现行规定预缴。

　　(二)海南企业省内施工合同小于500万的不预缴

　　自2020年6月1日起，海南省纳税人在省内跨县(市)临时从事生产经营活动的，且经营项目合同小于500万(不含)的，可不向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》;不在经营地办理跨区域涉税管理事项的报告、报验、延期、反馈等相关事宜;不在经营地进行税款预缴，全部税款回到机构所在地申报缴纳。但纳税人因税务机关以外的部门要求或其他原因，确需办理跨区域涉税事项事宜的，税务机关应予以受理。