【会计实操】小规模纳税人处置使用过的固定资产发票如何开具
时间:2021-11-04 10:47 来源:昆明煊弘财务 作者:昆明代理记账 点击:次
对于处置企业使用过的固定资产怎么开具发票，许多小规模纳税人存在困惑。享受3%征收宰减按2%征收时是按3%开票还是按2%开票？按1%征收率计算纳税时要按1%开票吗？小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形开票和计算应纳税税额。
1、销售自己使用过的固定资产（具他个人除外）
税收政策
享受3%征收律减按2%征收増值税
应纳税额
销售额＝含税销售额／（1+3%)
应纳税额＝销售额＊2％
发票开具
按照3％征收率开具増值税普通发票
2、销售自己使用过的固定资产放弃享受3％征收率减按2％征收增值税
税收政策
按3%征收率征收增值税
应纳税额
销售额＝含税销售额／（1+3%)
应纳税额＝销售额＊3％
发票开具
按照3%征收率开具増值税普通发票或增值税专用发票
3、注意
小规模纳税人处置固定资产的纳税义务发生时间在2020年3月1日至2021年12月31日期间的，可享受3%征收率减按1%征收增值税，按1%征收率开具增值税普通发票或增值税专用发票：
销售额＝含税销售额／（1+1%)
应纳税额＝销售额＊1%
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