【昆明代理记账】小微企业免征增值税如何做账报税?
时间:2020-12-29 11:54 来源:昆明煊弘财务 作者:昆明代理记账 点击:次
问:“小微企业免征增值税如何做账报税?” 昆明煊弘财务答:“
小微企业免征增值税账目处理
实现销售时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
期末,对减免的增值税结转营业外收入:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
申报表填写:
销售货物开具普通发票,相应收入填写增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)主表的“货物及劳务”列第9栏“(四)免税销售额”、第10栏“其中小微企业免税销售额”(如为个体纳税人,填写第11栏“未达起征点销售额”),同时对应的免税额填写第17栏“本期免税额”、第18栏“其中:小微企业免税额”(如为个体纳税人,填写第19栏“未达起征点免税额”)。
【政策依据】
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号)。
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